Traducció de comptes anuals: com tenir els vostres comptes anuals i estats financers en anglès
La traducció de comptes anuals converteix els comptes legals, la memòria i l’informe de gestió en una versió anglesa en què puguin confiar una societat matriu estrangera, un banc, un inversor o un registre. Ha de quadrar xifra per xifra amb l’original, fer servir la terminologia comptable amb coherència respecte als exercicis anteriors i indicar clarament que és una traducció, no una reformulació dels comptes. DEMA Solutions tradueix estats financers amb lingüistes especialitzats en finances.
A qui s'adreça aquesta guia
Aquesta guia és per a les persones que donen el vistiplau a la versió anglesa dels comptes: directors financers, responsables d’administració i finances, controllers i equips de relació amb inversors d’empreses europees mitjanes. Normalment l’empresa té un accionista o una matriu estrangers, filials a l’exterior, un prestador d’un altre país o una licitació que demana els darrers estats financers en anglès.
Les preguntes sempre són les mateixes: quins documents cal traduir, quins termes anglesos fer servir per a conceptes que només existeixen en la comptabilitat local, com mantenir la coherència amb l’any anterior, quan cal una traducció jurada i com encabir-ho tot entre la formulació dels comptes pels administradors i la data d’aprovació.
Què vol dir "comptes anuals" a Itàlia, Alemanya i Espanya
L’expressió anglesa «annual report» s’utilitza amb poca precisió. En un grup cotitzat designa una publicació extensa amb una carta als accionistes, un informe de gestió, informació de sostenibilitat i els estats financers. Per a la majoria d’empreses mitjanes, el que realment s’ha de traduir és el conjunt de documents legals que defineix la llei de cada país, i cada país el defineix de manera diferent.
Itàlia. El bilancio d’esercizio elaborat d’acord amb el Codi civil i les normes comptables nacionals de l’OIC consta del balanç (stato patrimoniale), el compte de resultats (conto economico), l’estat de fluxos d’efectiu (rendiconto finanziario) i la memòria (nota integrativa). L’acompanya l’informe de gestió dels administradors (relazione sulla gestione) i, en general, l’informe del collegio sindacale i l’informe de l’auditor independent. Les empreses més petites poden formular comptes abreujats, que prescindeixen de l’estat de fluxos d’efectiu i, en determinades condicions, de l’informe de gestió.
Alemanya. El Jahresabschluss regulat pel Codi de comerç (HGB) consta del balanç (Bilanz) i el compte de pèrdues i guanys (Gewinn- und Verlustrechnung). Les societats de capital hi afegeixen la memòria (Anhang), i les mitjanes i grans elaboren també un informe de gestió (Lagebericht). Quan l’auditoria és obligatòria, l’opinió de l’auditor (Bestätigungsvermerk) completa el conjunt.
Espanya. Els comptes anuals regulats per la Llei de societats de capital i el Pla General de Comptabilitat inclouen el balanç, el compte de pèrdues i guanys, l’estat de canvis en el patrimoni net, l’estat de fluxos d’efectiu i la memòria, amb un informe de gestió quan és obligatori. Les empreses més petites també poden optar per models abreujats.
Abans de demanar la traducció dels comptes anuals, decidiu quins d’aquests documents necessita el destinatari: un banc estranger pot voler el conjunt complet amb l’informe d’auditoria, una entitat licitadora només els estats principals i una societat matriu la memòria i l’informe de gestió, que és on hi ha les explicacions.
Qui necessita els vostres estats financers en anglès, i per què
Una matriu o un accionista estrangers. L’àrea financera del grup sol rebre les xifres a través del seu propi paquet de reporting. Els comptes legals traduïts mostren al consell i als equips jurídics i fiscals del grup què ha dipositat realment la filial d’acord amb la llei local i, com que cada any són les mateixes persones les que llegeixen les mateixes notes de la memòria, aquí és on la coherència compta més.
Bancs i prestadors. Els prestadors estrangers demanen els comptes en anglès per avaluar el risc de crèdit o fer el seguiment dels covenants. Llegeixen amb atenció les notes sobre deute, garanties, provisions i fets posteriors al tancament, de manera que la terminologia ha de ser precisa.
Inversors i compradors. Els fons de capital privat, els accionistes minoritaris i els compradors en un procés de due diligence volen els comptes en una llengua que llegeixin els seus assessors. En aquest cas, una traducció de conveniència a l’anglès és el més habitual.
Licitacions. Les licitacions a l’estranger sovint exigeixen els darrers estats financers aprovats com a prova de solvència econòmica. Els plecs indiquen la llengua i el tipus de traducció requerits, i una traducció que no s’hi ajusti pot excloure una oferta que, per la resta, era vàlida.
Registres i autoritats estrangers. Quan una empresa obre una sucursal o inscriu una filial a l’estranger, o quan una autoritat demana una prova de solvència, pot caldre una traducció formal. Aquí és on entren en joc les traduccions jurades i les apostilles, que expliquem amb detall a la nostra guia per traduir i apostillar documents d’empresa per fer-los servir a l’estranger.
Traduir no és reformular: terminologia de les normes comptables locals i de les NIIF
Aquest és el principi més important de la traducció de comptes anuals. Una traducció reprodueix els comptes exactament tal com es van elaborar i aprovar, segons el marc comptable que realment es va aplicar. No els converteix a les NIIF, no reagrupa les partides en una estructura diferent ni ajusta res a les expectatives del lector.
La diferència no és teòrica. Les normes comptables italianes, alemanyes i espanyoles difereixen de les NIIF en el reconeixement i la valoració, no només en el vocabulari. El fons de comerç, per exemple, s’amortitza segons les normes italianes i alemanyes, mentre que amb les NIIF només se sotmet a proves de deteriorament. Si un traductor triés encapçalaments propis de les NIIF que impliquen un tractament diferent, la versió anglesa suggeriria uns comptes que mai no es van elaborar. Convertir les xifres a les NIIF és feina de comptables i auditors, i el resultat és un document diferent.
El que sí que decideix el traductor és el vocabulari anglès i, en aquest punt, l’opció més assenyada per a la majoria d’empreses europees és la terminologia de la informació financera en anglès basada en les NIIF, perquè és la que reconeixen els lectors internacionals. La regla és fer servir aquest vocabulari sempre que el concepte local hi correspongui de debò i, quan no és així, traduir de manera descriptiva, mantenint el terme original si ajuda. Alguns casos típics:
- L’italià «trattamento di fine rapporto» (TFR): una indemnització per fi de relació laboral que no té cap equivalent exacte fora d’Itàlia; se sol traduir com a «employee severance indemnity (TFR)» en lloc de forçar-la dins de «pension provision».
- L’italià «ratei e risconti» i l’alemany «Rechnungsabgrenzungsposten»: es tradueixen com a accrued income and prepaid expenses o com a accrued expenses and deferred income, segons el costat del balanç on figurin.
- L’alemany «Rückstellungen» i l’italià «fondi per rischi e oneri»: provisions, amb les subcategories traduïdes tal com apareixen, sense reorganitzar-les.
- Òrgans societaris: el collegio sindacale italià és un board of statutory auditors, diferent de l’auditor independent; l’Aufsichtsrat alemany és un supervisory board. Són institucions, no càrrecs, i la traducció no les pot fusionar.
També cal triar entre l’ús britànic i l’americà: turnover o revenue, stocks o inventories, debtors o receivables, profit and loss account o income statement. Totes dues opcions poden ser correctes; barrejar-les, no. Si la matriu té un manual de reporting del grup o un pla de comptes en anglès, aquesta és la referència, i el traductor l’ha de rebre abans de començar.
Finalment, l’estructura i la numeració que fixa la llei de cada país es mantenen tal com són. Un balanç italià conserva les lletres i els números romans; un Bilanz alemany conserva l’ordre de les partides. Un lector que vulgui comparar la versió anglesa amb l’original, línia per línia, ho ha de poder fer.
Coherència amb els exercicis anteriors: glossari i memòria de traducció
Els comptes anuals són dels documents més repetitius que produeix una empresa. Els criteris comptables, la descripció de l’activitat, l’estructura de la memòria i bona part de l’informe de gestió canvien poc d’un any a l’altre. D’aquí se’n deriven dues conseqüències, una sobre la qualitat i una altra sobre el cost.
Pel que fa a la qualitat, qui compari la memòria en anglès d’aquest any amb la de l’any passat hi ha de trobar els mateixos termes per a les mateixes partides. Si les provisions per a riscos i despeses passen a dir-se «reserves» un any i «funds» el següent, un analista es preguntarà amb raó si ha canviat alguna cosa. La solució és un glossari financer acordat: les partides pròpies de l’empresa, els òrgans societaris, la informació que es repeteix cada any i els termes anglesos preferits, aprovat una sola vegada per l’equip financer i utilitzat per tots els traductors cada any. El nostre article sobre com mantenir la terminologia coherent entre traductors i proveïdors explica com crear-ne un, i el nostre servei de gestió terminològica se n’encarrega de la posada en marxa.
Pel que fa al cost, cada frase aprovada l’any passat s’ha de reutilitzar aquest any. Una memòria de traducció desa cada frase original amb la seva traducció aprovada, de manera que els passatges que no han canviat tornen exactament com eren i només es tradueix i es revisa el text nou o modificat. Això només és possible si la memòria existeix, us pertany i us acompanya si canvieu de proveïdor, i per això ser propietaris de la vostra memòria de traducció és important per als documents financers recurrents. Els comptes anglesos d’anys anteriors traduïts sense memòria es poden alinear amb els originals per crear-ne una.
Xifres, formats i taules
Les xifres són la raó de ser del document, i és on els errors de traducció fan més mal.
Les xifres no poden canviar. La versió anglesa ha de quadrar amb l’original, línia per línia i total per total. La manera més segura de garantir-ho és treballar amb fitxers editables de Word o Excel, perquè les xifres no s’hagin de tornar a teclejar mai.
Els formats han de canviar de manera coherent. L’italià, l’alemany i l’espanyol fan servir la coma decimal i el punt o l’espai com a separador de milers; l’anglès fa el contrari. Aquest canvi s’ha d’aplicar a totes les xifres del text i de totes les taules, o a cap si l’empresa decideix mantenir el format original a les taules. Les xifres negatives poden aparèixer entre parèntesis o amb el signe menys; s’ha de mantenir la convenció de l’original i aplicar-la de manera uniforme. Les dates com ara 31/12/2025 passen a ser 31 December 2025, cosa que elimina qualsevol ambigüitat entre el dia i el mes.
Les unitats i la moneda es mantenen. «Importi in migliaia di euro» o «Angaben in TEUR» passa a ser «in thousands of euros», però res no es converteix a una altra moneda.
Les referències han de continuar funcionant. La memòria remet a partides del balanç, l’informe de gestió remet a notes de la memòria i l’informe d’auditoria remet al conjunt sencer. Les referències creuades, els números de nota i les referències de pàgina han de coincidir a la versió anglesa.
Aquestes comprovacions són sistemàtiques, no d’estil, i per això formen part del procés de traducció mateix i no s’haurien de deixar per a la lectura final de l’equip financer.
Terminis segons el calendari d'aprovació
Els comptes anuals segueixen un calendari legal, i la traducció s’hi ha d’adaptar. A Itàlia, la junta d’accionistes normalment aprova els comptes dins dels 120 dies posteriors al tancament de l’exercici, o dins dels 180 dies si els estatuts ho permeten, i els comptes aprovats es dipositen al registre mercantil dins dels 30 dies següents a l’aprovació. A Alemanya, el Jahresabschluss i el Lagebericht normalment s’han d’elaborar dins dels tres mesos posteriors al tancament, o fins a sis mesos en el cas de les societats petites, i s’han de publicar al registre d’empreses dins dels dotze mesos. A Espanya, els administradors formulen els comptes anuals dins dels tres mesos, la junta general els aprova dins dels sis i es dipositen al Registre Mercantil dins del mes següent a l’aprovació.
La versió anglesa sol caldre abans de l’última d’aquestes dates. Una matriu la vol per al seu propi consell, un banc per a la revisió anual i un inversor abans d’una reunió. La manera pràctica de fer-ho és començar a partir de l’esborrany formulat pels administradors en lloc d’esperar l’aprovació. Es tradueix l’esborrany, es revisa i, quan arriba la versió definitiva, només es tradueix el que ha canviat. Amb una memòria de traducció, aquest darrer pas és qüestió de dies, no de setmanes, perquè tot el que no ha canviat ja està aprovat.
Acordeu les dates de l’esborrany i de la versió definitiva amb el proveïdor de traducció a l’inici del procés de tancament i envieu els canvis com una versió nova del document complet, no com una llista de modificacions en un correu electrònic.
Quan cal una traducció jurada
La majoria de versions angleses de comptes anuals són traduccions de conveniència: traduccions professionals exactes, identificades clarament com a traduccions, amb una declaració que indica que, en cas de discrepància, preval l’original. Per a una matriu, per als inversors, per a la majoria de bancs i per a moltes licitacions, això és exactament el que cal.
Cal una traducció jurada quan ho exigeix una autoritat, un registre, un tribunal o un notari estrangers, o quan ho demanen les bases d’una licitació. La forma depèn del país on es jura la traducció. A Itàlia, el traductor presta jurament sobre la traducció davant d’un funcionari judicial, d’un jutge de pau o d’un notari, i la traducció jurada pot rebre després l’apostilla per fer-la servir a l’estranger. A Alemanya, les traduccions jurades les fan traductors autoritzats pels tribunals; a Espanya, traductors jurats nomenats pel Ministeri d’Afers Estrangers. Quina forma accepta el país de destinació és una pregunta per a l’autoritat que rep el document, i s’ha de fer abans d’encarregar res; els nostres serveis de traducció jurídica i jurada parteixen precisament d’aquesta pregunta. Si és possible que més endavant calgui una versió jurada, preveieu-ho des del principi, de manera que es juri la mateixa traducció revisada i no una segona traducció lleugerament diferent.
Els registres afegeixen un motiu més per ser precisos. El dret de societats de la UE permet a les empreses dipositar traduccions voluntàries dels documents que fan públics i protegeix els tercers que s’hi refien de bona fe, mentre que l’empresa, en general, no pot invocar una traducció que difereixi de l’original.
Revisió per part de l'equip financer
L’equip financer coneix el negoci, les decisions comptables i la història que hi ha darrere de cada nota, però no hauria de fer de corrector. Abans que comenci la traducció, algú de l’àrea financera hauria d’aprovar el glossari. Durant la revisió, el lector financer s’hauria de concentrar en el fons: el text anglès descriu correctament el tractament comptable? Les explicacions són fidels al que volia dir la direcció? Els noms de les entitats, dels òrgans i de les operacions són correctes? La qualitat lingüística, la coherència i la comprovació de les xifres ja les hauria d’haver fet el proveïdor, mitjançant un segon lingüista qualificat i controls sistemàtics de xifres i terminologia.
Les correccions han de tornar a la memòria de traducció i al glossari, no quedar-se en un PDF. Si no, l’any vinent es tornaran a fer els mateixos comentaris.
Què determina el cost de la traducció de comptes anuals
El cost depèn molt més del document i del procés que no pas de la tarifa per paraula que figura al pressupost.
Text nou o text repetit. Si la traducció aprovada de l’any passat és en una memòria, només es tradueixen del tot les frases noves i les modificades. La memòria i els criteris comptables sovint es repeteixen en bona part, mentre que l’informe de gestió acostuma a canviar més.
Format dels fitxers. Els fitxers editables de Word o Excel són més ràpids i segurs que els PDF escanejats o bloquejats, que primer s’han de convertir. Si els comptes només existeixen com a PDF exportat del sistema de dipòsit, preparar els fitxers per a la traducció és un pas que cal pressupostar.
Maquetació. Un document de Word senzill necessita poca feina de format. Un informe anual dissenyat, amb gràfics, taules i una maquetació de pàgina fixa, necessita autoedició multilingüe perquè la versió anglesa tingui el mateix aspecte que l’original.
Terminis i versions. Els terminis ajustats, les diverses rondes d’esborranys i els canvis d’última hora afegeixen feina.
Formalitats. La traducció jurada i les apostilles són passos a part, amb les seves pròpies tarifes i terminis.
El que envieu al principi marca una gran diferència tant en el cost com en la qualitat. La nostra llista de comprovació sobre què cal enviar amb una sol·licitud de traducció es va pensar per a manuals tècnics, però la lògica és la mateixa. Per als comptes anuals, la llista breu és aquesta:
- els documents en la darrera versió, en format editable, i la data en què s’espera la versió definitiva
- la versió anglesa de l’any passat, si n’hi ha, i qualsevol glossari o manual de reporting del grup
- el destinatari i l’ús previst, i si es prefereix l’anglès britànic o l’americà
- si cal una traducció jurada o certificada, i per a quin país
- el nom de la persona de l’àrea financera que farà la revisió
Com tradueix DEMA Solutions els comptes anuals
DEMA Solutions treballa amb equips financers en continguts financers recurrents, amb els nostres equips a Itàlia, Sèrbia i Espanya. Els nostres serveis de traducció financera comencen per l’abast: públic, ús previst, confidencialitat, format d’origen, terminologia recurrent i termini. Abans de traduir es preparen les formulacions aprovades d’informes anteriors, els glossaris i les memòries de traducció, i després lingüistes especialitzats en finances fan la traducció, triant entre traducció humana o postedició controlada segons el risc i el grau de repetició de cada document.
Les xifres, les taules, els termes financers recurrents i les referències es comproven de manera sistemàtica abans del lliurament. El nostre procés té la certificació ISO 17100, amb un segon lingüista qualificat que revisa cada traducció, tal com es descriu a la nostra pàgina de qualitat. El glossari i la memòria de traducció són vostres i us els lliurem en formats portables, i el nostre equip intern de DTP manté l’informe anglès amb la maquetació original quan s’ha de publicar. Els documents financers confidencials es gestionen amb condicions de confidencialitat adequades a la seva sensibilitat. Quan cal una traducció jurada, l’oferim sobretot per a documents italians, mitjançant el procediment italià, juntament amb les apostilles per a documents italians. Trobareu més informació sobre la nostra feina per a bancs, asseguradores i equips financers a la nostra pàgina sobre traducció per al sector financer i assegurador.
On encaixa TUBE
Per a les empreses que tradueixen els comptes cada any, sovint de diverses filials, TUBE manté sota el vostre control el llenguatge financer aprovat. El vostre glossari i la vostra memòria de traducció controlen la traducció automàtica, cada traducció aprovada s’incorpora a una memòria que és vostra i que podeu exportar, i els informes d’aprofitament mostren quina part dels comptes de cada any prové de formulacions que ja heu aprovat.
Preguntes freqüents
És la traducció a una altra llengua dels comptes anuals d'una empresa i dels informes que els acompanyen, normalment el balanç, el compte de resultats, la memòria, l'estat de fluxos d'efectiu, l'informe de gestió i l'informe d'auditoria. La traducció ha de reproduir exactament les xifres aprovades, fer servir una terminologia comptable coherent i mantenir l'estructura que exigeix la llei de cada país.
No. Una traducció reprodueix els comptes tal com es van elaborar segons el marc nacional. La conversió a les NIIF canvia el reconeixement i la valoració, i la fan comptables i auditors. Una traducció pot fer servir termes anglesos coneguts internacionalment, però no pot donar a entendre un tractament comptable diferent.
Totes dues poden ser correctes, sempre que s'apliquin amb coherència. Moltes empreses europees fan servir l'anglès de la informació financera basada en les NIIF. Si la matriu té un manual de reporting del grup o un pla de comptes en anglès, això és el que hauria de decidir la qüestió.
Normalment no. Una matriu estrangera, els inversors i la majoria de bancs accepten una traducció de conveniència professional. Cal una traducció jurada quan l'exigeix un registre, un tribunal, un notari, una autoritat o una licitació, i és la part que rep el document qui decideix quina forma accepta.
No. La traducció manté la moneda i les unitats originals. Només canvia el format dels nombres, per exemple la coma decimal, que passa a ser un punt, i fins i tot aquest canvi s'ha d'aplicar de manera coherent a tot el document.
Idealment a partir de l'esborrany formulat pels administradors, de manera que la traducció ja estigui revisada quan s'aprovin els comptes. Els canvis entre l'esborrany i la versió definitiva es tradueixen després per separat, cosa que és ràpida quan una memòria de traducció conté el text aprovat.
Acordeu un glossari financer amb el vostre equip financer, deseu cada traducció aprovada en una memòria de traducció que sigui vostra i envieu els documents de cada any juntament amb la versió anglesa de l'any anterior.
Un segon lingüista qualificat hauria de revisar la traducció comparant-la amb l'original, i les xifres i la terminologia s'haurien de comprovar de manera sistemàtica. Després, l'equip financer revisa el fons: el tractament comptable, les explicacions i els noms, més que no pas la llengua.
Prepareu els vostres comptes per als lectors de parla anglesa
Si la vostra matriu, el vostre banc, els vostres inversors o una licitació estrangera necessiten els comptes anuals en anglès, expliqueu-nos amb quins documents, terminis i destinataris treballeu. Planificarem la traducció segons el vostre calendari d’aprovació i crearem un glossari i una memòria que podreu reutilitzar l’any vinent.
Com us podem ajudar?
Expliqueu-nos què necessiteu i us respondrem amb les solucions adequades.